今年以來，受煤炭、天然氣價格上漲等因素影響，相關企業發展面臨困境。為全力保障能源安全穩定供應，各地稅務部門積極落實支持煤電和供熱企業緩繳稅費措施，確保煤電和供熱企業稅費優惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩，切實減輕煤電和供熱企業稅費負擔，緩解企業資金困難和經營壓力，為維護經濟社會穩定提供稅收支持。
“緩”為保供企業“減壓”
大唐國際發電股份有限公司張家口發電廠是京津唐電網西端骨干火力發電廠，也是華北地區第一大電廠。該電廠主要保障北京供電，年發電量達160億千瓦時，具有“首都北京供電大本營”之稱。今年三季度以來，煤炭市場供需失衡，發電成本一路上漲，企業資金運轉困難。
“張家口市宣化區稅務局了解到公司實際經營情況后，上門詳細指導增值稅留抵退稅及稅款緩繳申請辦理，讓我們真正感受到服務的溫度、質量和水平。”企業財務負責人李會超感慨：“公司10月~11月已享受緩繳稅款1014萬元，今年四季度預計享受緩稅共計1900余萬元。緩稅措施及時，稅收服務精細，解了企業預付煤款的燃眉之急。”
同樣感觸頗深的還有萬浦熱電有限公司，該公司是河北省唐山市灤南縣唯一一家熱電聯產企業，擔負著灤南縣城區全部居民和機關團體以及40余家工業用戶冬季采暖供熱任務。今年下半年煤炭價格上漲，7月~10月，公司虧損達1820萬元，資金周轉壓力驟增。
“年底是企業周轉的艱難期。支持煤電和供熱企業緩繳稅費優惠措施的出臺，讓我們在寒冬感受到陣陣暖意。截至11月底，公司有5個稅種辦理了緩繳，金額達到235萬元。”萬浦熱電有限公司財務經理晁彩霞表示，“今冬明春的采暖期是電煤消耗高峰期，在國家政策的大力扶持下，我們有信心保證采暖供熱，滿足居民和各企業生產負荷需要。”
據了解，河北省稅務局建立了支持煤電企業紓困解難稅收措施專項協調機制，逐級壓實責任，對照煤電企業稅費優惠政策清單，對全省范圍內281戶煤電供應企業建立“減、退、緩”稅每日臺賬，實行一企一策。同時，成立專項服務團隊，逐戶摸清情況，跟蹤問效，及時解決政策落實中出現的各種問題，千方百計減輕煤電企業負擔，緩解企業資金困難和經營壓力。
截至11月30日，河北省累計為全省281戶煤電及熱力企業辦理“減、退、緩”稅6.1億元，其中累計辦理減免稅2.6億元、留抵退稅1.3億元，辦理緩稅2.2億元。
緩稅政策 稅務“速”辦
實施緩稅措施，利于解決煤電企業當前困難，稅務部門的精準服務和便捷辦理，對維護企業經營、維持能源電力市場穩定提供了及時幫助。
廣東粵電中山熱電廠有限公司主要以天然氣發電，9月份天然氣價格較年初上漲40%，導致該企業每發一度電就虧損0.2元，企業面臨資金鏈斷裂的風險。
了解到該企業經營困境后，國家稅務總局廣東省中山市稅務局三角分局第一時間到企業展開一對一輔導，幫助企業解決問題。“稅務部門已經幫我們辦理了10月的稅款緩繳，國家惠企的力度和稅務部門辦事的速度，我們感受到了!”廣東粵電中山熱電廠有限公司總經理楊建球說。
一邊陷入虧損，一邊要保障電力供應，粵電中山遇到的難題并非個案。深南電(中山)電力有限公司負責人告訴記者，因天然氣價格飛漲，該公司第三季度已由盈轉虧。“稅務部門結合公司實際情況，列出了企業緩稅、房土兩稅困難減免、研發費用加計扣除等可享受優惠政策清單，并持續跟蹤服務。”
位于廣東省佛山市順德區的五沙熱電有限公司成立于2005年9月，主營單機容量32萬千瓦及以上火電站項目建設、經營。該公司負責人趙湖濱表示：“11月公司已享受延期繳稅33萬元，12月享受緩稅金額會更多，今冬的電力保供我們有信心!”
“煤電企業是能源保供‘付出型’企業，積極助力能源保障供應，服務地方經濟社會平穩發展是稅務部門的職責所在。”廣東省稅務局相關負責人表示，廣東省中山市目前符合‘減、退、緩’優惠政策的電力企業共6家，四季度可享受‘減稅、退稅、緩稅’合計超千萬元。“我們成立了由多部門組成的專項工作協調小組，逐戶摸排煤電和供熱企業經營和稅收情況，形成了煤電和供熱企業清單、稅費優惠清單、可辦緩稅稅種稅額清單，加快企業辦理優惠政策減免、增值稅留抵退稅、困難緩稅和專項緩稅等事項辦理進度，始終與企業一起，把政策用足，把工作做細，全力助力能源保供，服務經濟社會發展大局。”
“緩”出綠色發展新空間
“截至11月30日，全國已為4800多戶煤電和供熱企業累計辦理‘減、退、緩’稅215.1億元，其中累計辦理減免稅65.5億元，緩退稅149.6億元。”國家稅務總局有關負責人表示。
“緩”來的不只是稅款，還有企業綠色轉型的機會和窗口。
“10月的增值稅、印花稅及附加稅款1500余萬元已辦理延期納稅手續，今年第四季度公司將實現緩繳稅款3100余萬元。”湖北華電襄陽發電有限公司財務經理陳靜表示，“稅費緩繳來得太及時了，對公司正在進行的生物質氣化耦合清潔發電項目支持不小!”
據了解，該公司是三峽水利工程重要火電配套項目，也是華電集團在鄂西北地區唯一的電源支撐點，裝機容量240萬千瓦，在華電集團公司位居第二。10月以來因煤炭價格大幅上漲，發電成本大幅上升，公司利潤下滑，資金承壓很大。
“財稅紅利是公司技術革新的保障。”陳靜介紹說，2020年以來公司享受房產稅、城鎮土地使用稅等減免370萬元，研發費用加計扣除302萬元，為公司技術升級提供了資金保障。
“預計2022年下半年公司總裝機容量13.2兆瓦的生物質氣化耦合發電二期項目將正式投產，通過‘生物質—高溫燃氣—電—還田’循環產業鏈，每年可消耗農林廢棄物5.5萬噸，發電6000萬千瓦時。”陳靜表示，生物發電項目投產后，不僅顯著解決秸稈田間焚燒等空氣污染問題，還將減輕火電企業對煤炭等能源的依賴，提高公司生產效率。
圍繞如何長期支持煤電企業轉型發展，有關專家認為，除了財稅上采取減稅、退稅、緩稅措施外，還需要在保障煤電油氣供應上建立相關的協調機制，如增加對用戶端的用能補貼，適時提高電價，引導供電供熱公司提供更多增值服務，并在財稅方面為供電供熱公司的增值服務提供補貼激勵等。
隨著原材料和大宗商品價格不斷上漲，制造業中小微企業生產成本大幅上升，資金緊張狀況加劇，盈利空間縮小。為緩解企業壓力，穩就業、穩預期，10月27日國務院常務會議部署對制造業中小微企業實施階段性稅費緩繳措施，預計可為制造業中小微企業緩稅2000億元左右，國家稅務總局迅速部署，各地稅務部門聚焦納稅人繳費人需求，在落實緩稅措施、優化稅收服務等方面持續發力，為企業發展“騰”出更大空間。
減負擔，企業感受冬日里的溫暖
11月征期是實施階段性稅收緩繳措施的第一個征期，不少企業已在初冬的這個申報期感受到了新政策的溫暖。
“您好，這里是國家稅務總局舟山市普陀區稅務局，根據國家稅務總局新出臺的稅收措施，你們公司可延緩繳納2021年第四季度部分稅費，請您盡快申報緩繳，我們將提供全程輔導。”近日，浙江冠素堂食品有限公司負責人潘春飛接到這樣一個電話。
“旅游市場目前還未完全恢復到疫情前水平，這讓主要依靠旅游帶動銷售的冠素堂經營面臨較大困難。緩繳稅款措施為公司資金周轉留出時間，公司一定會安置好員工，不辭退人員，不拖欠工資。”潘春飛說。
“公司主要生產紙張、紙板、紙箱及新型包裝材料，年底維持資金流對生產運營和來年布局至關重要。經測算，公司可享受延緩繳納的稅金合計約250萬元。11月緩稅已享受到了!”廣東江門秉信包裝有限公司負責人花志翔說。
“年末公司各種費用需要結算，延緩繳納稅款措施可足足釋放公司400萬元的資金。”廣東順威精密塑料股份有限公司順德模具分公司負責人龐利彬說，“階段性稅費緩繳措施對支持企業穩定發展幫助不小。”
擁有同樣感觸的還有船舶修造企業。浙江省舟山市普陀區六橫鎮是世界船舶修造基地，今年，這里的船舶企業正在經歷近10年來最冷的“寒冬”。“今年國際外輪修造訂單較去年同期減少近一半，國內修造訂單競爭激烈，船廠維持原有用工量已經很困難。”舟山亞泰船舶修造工程有限公司財務負責人曹舟丹表示，“國家出臺緩繳第四季度稅費措施后，預計可為我們騰出40萬元的資金量，留住一線修船作業的勞務外包人員應該不是難事了。”
“公司是專業生產各種機筒、螺桿的制造商之一，銷售網絡已覆蓋海內外50多個國家和地區。”浙江光明塑料機械有限公司負責人包明剛說，“第四季度，我們可以緩繳稅款近100萬元，公司產能第四季度有望實現較快增長。”
助研發，“騰”出發展空間
緩稅措施不僅緩解中小企業資金壓力，更重要的是帶給“專精特新”小巨人企業發展的空間。
“公司主營教學科研工科專業實驗裝備系列等產品的開發制造，今年8月，公司成功入選第四屆全國智能制造應用技術技能大賽的產品指定供應商名錄。”浙江中控科教儀器設備有限公司財務負責人陳曉紅介紹，“為了拿下這個項目，我們研制了3個版本的比賽樣機，組織了3次行業專家評審會，付出了非常大的努力。但受疫情影響，大賽延期舉行。前期積壓的原材料和付出的大量研發以及人工成本，讓公司資金鏈一下緊張起來。”陳曉紅說，“緩稅措施相當于給了我們3個月的無息貸款，這筆緩稅款我們都用在新產品的性能改進上，緩稅‘騰’出的不僅是資金，還有企業在關鍵時期的發展空間。”
浙江托普云農科技股份有限公司是國內智慧農業領域的領軍企業，擁有國家有效授權專利87項，軟件著作權200余項，研發了75種傳感器和138種智能裝備。“今年，國家接二連三推出稅收優惠政策。10月企業才申報了前三季度1500多萬元研發費用加計扣除，第四季度稅費又能緩繳400萬元。”該企業財務總監梁燕兒表示，“緩稅后，企業的流動資金更加充裕，企業正在加大行業關鍵技術的開發投入，推進產品實現迭代更新。”
優服務，申報即可享受
緩稅措施11月1日起實施，至2022年1月申報期結束。
制造業中小微企業延緩繳納2021年四季度部分稅費措施一出臺，各地稅務部門就將措施宣傳、辦稅輔導列入局長問需行動，采取“稅企直連、政策直達、包保服務”等措施，一對一、點對點為企業提供精準輔導，確保緩稅優惠政策落實落細。
“為讓企業應享盡享政策紅利，浙江省稅務部門第一時間對電子稅務局進行改造升級、系統聯調和業務測試，打造‘申報即享受’緩稅辦理流程。當符合條件的納稅人申報繳稅時，電子稅務局會自動提示有關政策規定，自動引導直達緩稅申請模塊，經納稅人確認后，自動辦理延期3個月。”浙江省稅務部門負責人表示，“我們想給納稅人帶來‘申報即享受’的直觀感受。”
“優惠措施享受起來出乎意料的簡單。”浙江義烏市雙童日用品有限公司財務負責人潘皓則直呼“沒想到”。他表示，“11月申報時系統自動有彈窗提醒，跟著指引一步步操作，80萬元的緩繳一下子辦好了。困難和辦法國家都替我們考慮周全了，我們有信心在生物可降解餐飲用品研發上再突破，成為全球吸管行業領導者。”該公司負責人樓仲平表示。
為確保廣大制造業中小微企業及時享受緩稅，廣東稅務部門還聯合深圳稅務部門、深圳工業總會，面向大灣區300余家中小微制造業企業開展云輔導。
“廣東省是制造業大省，中小微企業是穩就業、保民生、促發展的重要力量，延緩繳納措施實施以來，廣東稅務部門已為全省超過20萬戶制造業中小微企業辦理緩稅繳納。”國家稅務總局廣東省稅務局收入規劃核算處負責人表示，對于部分納稅人擔心享受緩稅政策影響銀行授信等情況，廣東稅務部門通過“稅銀互動”加強與銀行協調溝通，確保企業享受階段性稅收緩繳措施后不影響企業授信貸款。
國家稅務總局數據顯示，11月1日~30日，全國制造業中小微企業累計緩繳稅費471.4億元。
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